綠大地欺詐上市：兩名保代被終身禁入
證監(jiān)會史上最嚴罰單問責IPO中介機構(gòu)
中國證監(jiān)會昨天對綠大地欺詐上市案中相關中介機構(gòu)和從業(yè)人員開出了史上最嚴厲罰單。華泰聯(lián)合證券兩名保薦代表人將被終身市場禁入，同時取消保代資格。深圳鵬城會計師事務所（下稱“深圳鵬城”）則將失去證券業(yè)務資格，華泰聯(lián)合證券也將面臨相關法律規(guī)定的最高幅度處罰。但業(yè)內(nèi)人士稱，華泰聯(lián)合不會失去保薦機構(gòu)資格。
相關處罰公告措辭嚴厲。證監(jiān)會稱，上述相關中介機構(gòu)的違法違規(guī)行為涉及金額巨大，性質(zhì)惡劣，嚴重擾亂了證券市場秩序，極大地損害了投資者合法權(quán)益，依法應予嚴懲。中國證監(jiān)會將根據(jù)《證券法》及其他法律法規(guī)作出最高幅度的處罰和處理。
接受《第一財經(jīng)日報》記者采訪的多位人士對于證監(jiān)會上述罰單評價不一。有人認為，對此類失信行為理應重罰，但也有人批評處罰力度仍然不夠。香港監(jiān)管部門去年以來也加大了IPO財務造假案件的處罰力度，涉案保薦人不但面臨吊銷執(zhí)照，還有可能承擔刑事責任。
加強中介機構(gòu)問責力度
今年2月7日，昆明市中級人民法院對綠大地欺詐上市案作出判決，認定綠大地和公司原實際控制人何學葵等人的行為構(gòu)成欺詐發(fā)行股票罪，非法募集資金3.4629億元，并判處罰金1040萬元；何學葵被判處有期徒刑10年并處罰金60萬元。綠大地公司原財務總監(jiān)蔣凱西、綠大地公司聘請的原財務顧問龐明星、綠大地公司原出納主管趙海麗、綠大地原大客戶中心負責人趙海艷等也分別被判處6年至2年3個月不等的有期徒刑并處罰金。這是首個被采取刑事處罰的欺詐上市案。
經(jīng)查，綠大地在招股說明書和2007年、2008年、2009年年度報告中虛增資產(chǎn)、虛增業(yè)務收入。同時，中國證監(jiān)會認定，由于華泰聯(lián)合未勤勉盡責，未發(fā)現(xiàn)綠大地在招股說明書中編造虛假資產(chǎn)、虛假業(yè)務收入。四川天澄門律師事務所在綠大地欺詐發(fā)行上市時未勤勉盡責，未在法律意見書中說明其工作相關情況，未對綠大地相關資產(chǎn)的取得過程進行完整的核實。深圳鵬城未勤勉盡責，未發(fā)現(xiàn)綠大地為發(fā)行上市所編制的財務報表編造虛假資產(chǎn)、虛假業(yè)務收入，從而出具了無保留意見的審計報告，發(fā)表了不恰當?shù)膶徲嬕庖姟?/font>
證監(jiān)會從去年以來加大了對IPO中未能勤勉履責的中介機構(gòu)的處罰力度。在勝景山河的上市“丑聞”中，監(jiān)管層并未對相關中介機構(gòu)給予處罰，只是對保薦代表人采取了若干時間內(nèi)不接受其保薦項目的處罰。去年5月底，證監(jiān)會發(fā)布了《關于進一步提高首次公開發(fā)行股票公司財務信息披露質(zhì)量有關問題的意見》(下稱《意見》)，將發(fā)行人列為財務信息質(zhì)量的第一責任人，同時也明確了相關中介機構(gòu)的責任和追究機制。
《意見》稱，對于發(fā)行人的財務造假、利潤操縱等重大違法違規(guī)行為，證監(jiān)會將堅決予以查處，并對負有責任的相關中介機構(gòu)和相關人員予以懲處。值得注意的是，這份文件對中介機構(gòu)的失職、失信行為規(guī)定了具體而嚴厲的處罰措施，首要的就是建立“不良行為記錄制度并納入統(tǒng)一監(jiān)管體系，形成監(jiān)管合力”。這意味著新股發(fā)行中保薦機構(gòu)的不良行為，將很有可能影響該證券公司其他業(yè)務申請的行政審核。
財務檢查期間“殺一儆百”
近期，中國證監(jiān)會擬對聯(lián)合證券、天澄門、深圳鵬城行政處罰，撤銷深圳鵬城證券服務業(yè)務許可，擬對相關責任人員行政處罰和終身證券市場禁入，撤銷相關保薦代表人資格和證券從業(yè)資格。目前，證監(jiān)會正在履行行政處罰告知程序。
根據(jù)證監(jiān)會的保薦信用監(jiān)管信息，綠大地首發(fā)項目的保薦代表人是黎海祥和李迅冬，都是老資格的保薦代表人，其中黎海祥是國內(nèi)第一批保薦代表人。知情人士昨天告訴記者，上述兩人此前已經(jīng)離開華泰聯(lián)合證券。
深圳鵬城在綠大地之前掌握著眾多擬上市項目的審計業(yè)務，但綠大地案曝光后，該所的會計師紛紛帶著項目轉(zhuǎn)投其他審計機構(gòu)。
綠大地的保薦機構(gòu)華泰聯(lián)合證券是華泰證券的子公司。華泰證券為了解決與其同業(yè)競爭問題，將自己的投行業(yè)務裝入華泰聯(lián)合證券，并承接了原屬于華泰聯(lián)合的經(jīng)紀業(yè)務，從而使得華泰聯(lián)合證券成為一個專職投行的子公司。
此外涉及IPO財務質(zhì)量的保薦機構(gòu)受到的處罰往往是出具警示函或者監(jiān)管談話，并未影響到其正常進行其他保薦業(yè)務。
目前證監(jiān)會正在推進IPO在審企業(yè)的財務檢查。對綠大地案相關中介機構(gòu)的嚴肅處理，將會如何影響在審項目的去留抉擇，還有待觀察。
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