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        2. 零七股份兩度澄清550億礦產資源 避談核心質疑

          2013-03-14 11:23    來源:21世紀經濟報道

            隨著本報記者的系列調查,零七股份(000007.SZ)550億礦產資源注入,及礦產品包銷業績高增長的華麗外衣已陡然褪去。

            截至3月13日,零七股份業已連發兩次澄清公告,盡管面臨重重質疑,但其礦業做局真相披露仍然形同擠牙膏,更多的真相尚未浮出水面。

            鈦礦關聯采購疑竇叢生依舊

            零七股份13日再發澄清公告,認為本報報道直接以關聯交易金額推算鈦礦關聯交易量,而未考慮到預付款項事宜,2012年上半年,與香港廣新發生的關聯交易金額7258.62萬元,其中包含其按《鈦礦產品總包銷合同》約定支付的預付款5000萬元,鈦礦貿易營業成本2258.62萬元。

            但事實上,零七股份2012年中報關于“與日常經營相關的關聯交易”表述(詳見中報第26頁)明白無誤地顯示,公司與香港廣新的關聯交易型為采購,關聯交易內容為購買鈦礦產品,關聯交易價格為0.085萬元,關聯交易金額為7258.62萬元。

            更需要指出的是,根據零七股份與香港廣新簽署的《鈦礦產品總包銷合同》約定,5000萬元預付款是要分5年才得以抵扣完畢的,無法抵扣的預付款根本不能計算在實際發生的關聯采購金額之內。

            徑直看去,公司2012年中報將7258.62萬元關聯交易金額的交易類型標注為采購,此信息顯然表示該筆交易為已實現的關聯采購。公司如此烏龍信披委實耐人尋味。

            而公司以鈦礦貿易營業成本2258.62萬元(關聯采購鈦礦折合26572噸)為由,證明鈦礦購銷關聯交易沒有超出中國海關進口數據,則更加吊詭,因為營業成本確認只是一定營業收入下對存貨成本的劃轉,并不足以完全解釋實際關聯采購數量。

            更加詭異的是,要完成年銷售50萬噸以上鈦礦包銷目標任務的零七股份,在上半年實現26572噸鈦礦關聯購銷的情況下,其存貨竟無明顯變動,難道零七股份鈦礦包銷不需要相應增加存貨嗎?

            零七股份2012年中報顯示,其當期存貨賬面余額為1908.08萬元,2011年底的存貨賬面余額為 1930.20萬元,對比可見,2012年上半年,零七股份根本就沒有鈦礦產品新增存貨。

            但到2012年第三季度,零七股份存貨賬面余額又從中報數據猛增至4610.30萬元。

            記者查閱零七股份近兩年的資產負債表及其存貨構成發現,其維持酒店、物業管理業務運營所需存貨金額基本上維持在1930萬元左右,若將傳統業務相關存貨金額扣除,則零七股份三季度末存貨增加2680萬元,即應為礦產品購銷所致。

            由此觀之,銷售零庫存是很難支持大規模礦產銷售業務拓展的,這難免使投資者對其上半年礦產品銷售零庫存業務模式,及相關經營數據的真實性產生懷疑。

          責編:張開放
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